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如果需要查询一个VAT号码的有效性,我们所说的

2020-03-12 12:55

欧洲站是许多跨境电商眼中的掘金沃土,德国作为欧洲最大的市场,自然受到卖家们的重视。但德国清关进口审批向来严格,一不小心卖家就可能面临处罚或滞留等风险,造成经济损失。

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本期视频邀请到我们德睿拓的清关专家陈明星,来为我们讲讲德国清关的现状以及解决办法,一起来看看吧~

对于欧洲站的卖家来说,VAT是再熟悉不过的词了。相信在学习VAT这一块,大家都是交了不少学费的。在欧洲各国中,德国的税务审核是最严厉的。在税务日趋合规化的今天,面对德国的VAT市场和法律监管,对于很多卖家来说,似乎有点难。今天睿拓在这里给大家整理了一份最详细的德国VAT资料供大家参考。

德国自有VAT清关前提

什么是VAT?

我们所说的德国进口清关,主要是针对我们跨境电商在入驻德国销售平台之后需要做的准备工作。

VAT是增值税 (Value Added Tax) 的简称,它适用于在德国境内产生的进口、商业交易以及服务行为。

准备工作:

每个增值税VAT号码都是唯一的,如果需要查询一个VAT号码的有效性,可以选择相应的国家代码和VAT号码进行查询。

Ⅰ.申请德国有效的税号。

访问链接: //ec.europa.eu/taxation_customs/vies

Ⅱ.通过德国的海关总署,再申请一个德国海关进口的编码。

VAT有哪些分类?

这两个准备好之后,从理论上来说就可以为德国平台的销售做发货准备了。

VAT分为进口VAT和销售VAT。

准备的时候,我们首先要知道一个最大的前提——服务商提供的清关服务,是以您申请的自有VAT号码来作为进口登记人并且完成交税的义务来进行清关的。但这个在欧盟海关法里有一定的前提条件,也就是我们常说的限制,这个限制主要是因为我们跨境电商的注册地址不在欧盟范围内,而位于欧盟范围以外,特别是位于中国,根据相关法律,它对这一类的国家,海关在进口申请登记的时候有一定的检查和限制,通常情况下,海关在收到您的进口登记申请以后,会根据您的税号来核实您的相关注册地址。

一般来说德国VAT的标准税率是19%,特定商品如食品、书籍、医疗设备和艺术品的VAT税率是7%。没有像英国的低税率。

一般来说,如果海关发现您在进口申请的时候达到了十次或十次以上,都会发出一个非常明确的通知——您申请的这个号码,主要是EORI号码不能作为进口登记人了。

VAT解读-进口税

那么出现这种情况,我们有两种解决办法,这也是我们德国睿拓可以为大家提供的服务:

进口税包括进口VAT和关税。

Ⅰ.为您代理成立一家德国注册的公司。

进口VAT=*19%

Ⅱ.为您提供一个德国进口的代理服务,作为您进口清关的全权代理人。

关税=申报货值*新葡萄京官网,产品税率

关于在德国开办德国公司,一般情况下这里开公司指的都是有限责任公司。因为这个对于外国人来说是比较容易申请并开办成功的。

在德国海关清关时需缴纳进口税,如果用您自己的德国税号和EORI号清关,关税不能退回,但是进口VAT可以退回在申报中抵扣销售VAT。

由于海关要求作为您的非直接进口代理,无论是哪一家德国公司它都要承担您进口产品在出现事故时相应的三年或三年以上产品的法律责任。所以开办一个有限责任公司对于第二种进口代理会产生一定的费用。

VAT解读-销售税

德国清关资料准备

销售VAT是指货物卖出后,要上缴的售后利润税,绝大多类产品按标准VAT税率19%计算。

那么在发货德国的时候需要做哪些材料上的准备呢?

销售VAT=不含税价格*19% =含税价格/1.19*19%

①进口的发票:这里我们需要注意的是,所有的发票都需要提供店铺链接,这个目的主要是为了提高海关对您产品货值估值及产品的合规进行后续检查通关的效率。

实际缴纳销售税=销售VAT-进口VAT

②产品的欧盟海关编码:一定要正确填写。如果海关编码填写错误的话,可能导致后续海关稽查的时候,要求重新补交错误编码所造成的税务损失、关税的损失等等。

例如:

③装箱单:要求必须详细且真实的写出您的产品包装信息、尺寸、重量、产品每一个包装里的数量等。这个主要是为了后续德国陆路运输的时候,海关追踪货物以及陆路运输的合规性所要求提供的。

假设某种商品成本价100欧元,在平台上的卖价200欧元,进货100件发到德国,头程运费每件10欧元,头程运费总共1000欧元,货物总成本10000欧元,关税700欧元。

④特殊的产品相应的认证证明:比如说近几个月以来德国海关重点查验的进口电子产品的CE证书以及它产品本身的CE标志,是否符合欧盟的相关法律规定。

什么情况下,卖家需要申请德国VAT税号呢?

最后,我们特别要重视的一点是,这些单据相互之间一定要都是完全符合一致的,否则可能会由于通关效率降低,而产生额外成本。

原则上,卖家的德国增值税义务与卖家在哪个平台哪个站点上销售产品无关。

海关查验常见种类与实例

只要卖家符合以下四种基本情况中的任何一种,则需要注册德国税号履行缴税义务:

一些卖家在平台进行销售或进口的时候经常遇到海关查验,这对我们中国的跨境电商来说其比例是较高的。

● 您的公司在德国依法设立;

主要种类:①货值查验②CE认证查验

● 您的销售库存储存在德国,并从德国本地配送出去;

货值查验:

● 您从其他所有欧盟国家仓库销售产品给德国终端买家,且用所有销售渠道销售给德国买家的销售总额超过了10万欧元/年;

主要是海关要求针对我们在发票上申报的货值提供一些证明,比如您和采购商之间的交易合同、 交易的银行水单等等这些信息,来证明这个货值是符合真实情况的。

● 从第三方非欧盟国家发货给德国客户,且您是货物的登记进口商。

CE检查:

如果卖家符合上述情况中的任何一个,那么卖家应当立即核查自己是否已经履行了德国增值税缴纳义务。

目前主要是针对电子类产品还有一些涉及到儿童安全、产品安全之类的CE检查。

卖家需要多久能得到VAT税号?

主要要求CE认证具备:

新账号一般在1个月至2个月左右,老账号补税后从税局正常查到账后的1个半月至2个月半月左右,但最终时效要以税局审核为准。

①所进口的所有产品都要有相关生产厂家出具的CE认证。

PS:由于德国税务非常严谨,如果是产生了需要履行德国缴税义务的老账号,税局规定需要先补完税才会下发税号。

②CE标志一定要印刷在您的产品包装以及产品本身,产品本身是要求烙印的。

申请税号需要准备什么资料?

③相关CE认证的制造厂家也要印刷在您的包装箱、产品说明书上等等。

申请税号所需提供资料

④在进口的时候需要再作出一个德国的符合性声明。

A.中国公司:营业执照;

一般查验不通过的话,海关会给出三种选择。

香港公司:①注册证书;②商业登记证书;③法团成立表格或周年申报表;

Ⅰ.改善:不用去修正产品本身就能改善的情况,比如说更换包装箱等。

美国公司:①注册证书;②IRS 6166或是EIN 即:税务证明;③Certificate of Status;④Article of Associatioin,Statement of Information

Ⅱ.退回:简单的理解为退出欧盟地区,就是说您不可以在德国被查验完之后再把它转运到其他的欧盟港口,比如说荷兰、比利时、西班牙、法国等属于欧盟地区的任一国家,您必须把产品退出欧盟进行相关的产品升级或者再按照海关的要求重新进行产品的升级等等,作出改善之后再重新销售。

B.法人身份证或护照扫描件;

Ⅲ.销毁

C.有公司名称、店铺名称,注册地址显示的欧洲站后台截图;

当然海关会给您一个比较明确的指示让你作出自己的选择,不会强制您选择其中一种。

D.税务授权书;

货值查验的实例

E.德国VAT申请问卷(由我司提供模板)。

货值查验在空运的查验中是比较常见的。在海关不认可您提供的货值证明的前提下,首先海关一定会要求您提供店铺的名称、店铺的链接以及该产品的销售链接。如果您是第一次把这个产品销售到德国,他会按照同类的产品或者近似的产品在平台上的销售价格,乘以这次进口清关的件数算出一个总的货值,再扣除一定的费用,再减去为进口这个产品所承担的运输费用。这是海关在不认可您的这个销售价值的时候他需要采取估值的基本方法。

税号申请流程是怎么样的呢?

以上,就是本期关于德国清关的全部内容了。日后德睿拓将定期推送更多跨境电商相关的干货,希望能够帮助到各位卖家!

税务申请申报流程怎么样的呢?

年报:每年的5 月31日前完成年报,自2019年起,年报申报截至日期推迟到7月31日,税所有权申请往后延期。

有些卖家是老账号,那么他们需要补税吗?

需要。

补税范围:

  1. 德国FBA仓或德国海外仓 发 德国终端买家;

  2. 德国FBA仓或德国海外仓 发 其他欧盟终端买家远程销售额度内的部分。

  3. 日历年1月1号开始统计,如果从其他所有欧盟国家 发给 德国终端买家总的远程销售额度超出了德国的远程销售门槛10W欧元,超出的部分要在德国申报交税;第二个日历年,从其他所有欧盟国家 发给 德国终端买家总的远程销售也要继续在德国申报缴税。但是,如果第一个日历年没有超出德国的远程销售额度,每个日历年重新统计远程销售。

能用别人的vat税号上传Amazon,或一个vat税号绑定多个Amazon账号吗?

不可以!首先每一个VAT税号都是唯一的,卖家应该申请自己的真实有效VAT税号,亚马逊要求VAT注册信息跟销售账号注册信息一致,注册信息不一致就会上传不成功。

补充

什么是EORI?

EORI号码是卖家在欧盟海关的唯一识别码,在货物清关时使用。它在欧盟境内是通用的,如果您在其它欧盟国已申请EORI号码,则不需要重复申请。

备注:参加泛欧计划的卖家,因配送方式的特殊性,申报计算会相对更为复杂,这里就不详细说明了,若想了解具体内容,可与我司取得联系。

以上知识就分享到这里,如果您还有什么其他疑问或者还想了解跨境电商的哪些专业知识也可以在公众号上留言,睿拓会逐一回答您们的问题。

德睿拓温馨提示:

财路千万条,合规第一条;

税务不规范,空留两行泪。

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